المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية هي «مرحلة الربط والتكامل»: يجب فيها ربط نظام الفوترة لدى المنشأة بمنصة «فاتورة» التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وإصدار الفواتير بالصيغة المطلوبة (XML) مع ختم تشفيري. بدأ تطبيقها في 1 يناير 2023 على موجات متتالية لمجموعات مستهدفة من المكلفين، وتُشعر الهيئة كل منشأة بموعد موجتها قبل ستة أشهر على الأقل. أما المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) فمطبقة منذ 4 ديسمبر 2021.
تطبق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك متطلبات الفوترة الإلكترونية على مراحل. لذلك تحتاج المنشأة إلى معرفة المرحلة والموجة المنطبقتين عليها، ثم مراجعة ما يلزم من إعداد واختبار قبل التشغيل.
تتضمن مرحلة الإصدار توليد الفواتير والإشعارات وحفظها من خلال حلول إلكترونية، بينما تضيف مرحلة الربط متطلبات تقنية وتجارية للحلول والفواتير وربطها بأنظمة الهيئة للمكلفين الذين تشملهم الموجات المنطبقة.
مراحل الفوترة الإلكترونية في السعودية
| المرحلة | الاسم | تاريخ التطبيق | من تشمل | المطلوب |
|---|---|---|---|---|
| الأولى | مرحلة الإصدار والحفظ | 4 ديسمبر 2021 | جميع الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية، ومن يصدر الفاتورة نيابة عن المورد | إصدار الفواتير والإشعارات وحفظها إلكترونياً عبر نظام متوافق |
| الثانية | مرحلة الربط والتكامل | من 1 يناير 2023 على موجات | مجموعات مستهدفة من المكلفين تُبلَّغ بموجتها قبل 6 أشهر على الأقل | ربط النظام بمنصة فاتورة وإصدار الفواتير بالصيغة المطلوبة |
المصدر: صفحة مراحل التطبيق في موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل منشأتي مشمولة بالمرحلة الثانية؟ وكيف أعرف موجتي؟
لا تُطبَّق المرحلة الثانية على كل المنشآت دفعة واحدة؛ تحدد الهيئة كل موجة لمجموعة من المكلفين، وتنشر معايير الموجات في مصادرها الرسمية. والطريقة العملية لمعرفة وضع منشأتك:
- راجع إشعارات الهيئة: تُبلغ الهيئة المنشأة المشمولة بموعد ربطها قبل ستة أشهر على الأقل، فتابع البريد الإلكتروني والجوال المسجلين لدى الهيئة وحساب المنشأة في بوابتها.
- راجع صفحة مراحل التطبيق: تتضمن جدول الموجات المعلنة ومعاييرها، وتُحدَّث مع كل موجة جديدة.
- لا تنتظر الإشعار لتبدأ: المرحلة الأولى إلزامية الآن على كل المكلفين، والنظام المتوافق مع المرحلة الأولى والجاهز للربط يوفّر عليك الانتقال مرتين.
وإن كانت منشأتك غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فراجع أولاً مدى انطباق التسجيل عليها في دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية؟
| البند | المرحلة الأولى | المرحلة الثانية |
|---|---|---|
| الهدف | إصدار الفاتورة وحفظها إلكترونياً | ربط النظام بمنصة فاتورة |
| صيغة الفاتورة | فاتورة إلكترونية من نظام متوافق، ورمز QR للمبسطة | XML وفق معيار UBL 2.1 مع ختم تشفيري ورمز QR |
| الفاتورة الضريبية (B2B) | تُصدر وتُحفظ في النظام | تُرسل للمنصة للاعتماد (Clearance) قبل تسليمها للمشتري |
| الفاتورة المبسطة (B2C) | تُصدر برمز QR | تُسلَّم للعميل ثم تُبلَّغ للمنصة (Reporting) خلال 24 ساعة |
| تسجيل الجهاز أو النظام | غير مطلوب | تسجيل الحل لدى المنصة والحصول على شهادة ختم (CSID) |
ما الذي يتغيّر فعلياً في المرحلة الثانية؟
خلافاً للتصور الشائع بأنها مجرد “تحديث تقني بسيط”، تفرض المرحلة الثانية متطلبات دقيقة على شكل الفاتورة ومحتواها وطريقة إرسالها:
- ختم إلكتروني معتمد (Cryptographic Stamp): كل فاتورة ضريبية يجب أن تحمل ختماً إلكترونياً صادراً عن جهاز متوافق ومسجّل مسبقاً لدى ZATCA.
- رمز QR إلزامي بمواصفات محددة: يحتوي على بيانات البائع، الرقم الضريبي، تاريخ الفاتورة، الإجمالي، وقيمة الضريبة، بصيغة TLV مشفّرة بـ Base64.
- ترقيم تسلسلي غير قابل للتلاعب (UUID): لكل فاتورة معرّف فريد يمنع إعادة الاستخدام أو التعديل بأثر رجعي.
- الإرسال أو المشاركة الفورية مع ZATCA: الفواتير الضريبية (B2B) تُرسل للتحقق (Clearance) قبل تسليمها للعميل، بينما الفواتير المبسطة (B2C) تُشارك (Reporting) خلال مهلة محددة بعد الإصدار.
تسجيل الحل والحصول على شهادة الختم (CSID)
قبل إرسال أول فاتورة، يُسجَّل نظام الفوترة لدى منصة فاتورة: يستخرج المفوض من المنشأة رمز تحقق لمرة واحدة (OTP) من بوابة فاتورة، ويُستخدم لتسجيل الحل وإصدار شهادة الختم التشفيري الخاصة به. تُسجَّل كل وحدة إصدار أو فرع وفق السيناريو المعتمد، ولذلك يجب حصر أجهزة وفروع الإصدار قبل البدء.
مراحل التفعيل وموجات الربط
لا تطبق مرحلة الربط على جميع المنشآت في وقت واحد؛ بل تنفذ في موجات لمجموعات مكلفين مستهدفة. توضح الهيئة أنها تبلغ المكلفين المعنيين بموعد موجتهم قبل ستة أشهر على الأقل، لذا راجع الإشعار والمصادر الرسمية الخاصة بمنشأتك.
لماذا تفشل كثير من محاولات الربط الذاتي؟
أصحاب الأعمال الذين يحاولون ربط أنظمتهم يدوياً أو عبر حلول عامة غير مخصصة يواجهون عادة نفس المشكلات المتكررة:
- بيانات فاتورة غير مكتملة: حقول إلزامية مفقودة (مثل الرقم الضريبي للعميل في الفواتير الضريبية) تؤدي لرفض الفاتورة من منصة فاتورة.
- عدم توافق تنسيق XML/UBL: الفاتورة يجب أن تُبنى وفق معيار UBL 2.1 المعتمد، وأي انحراف بسيط في البنية يعطّل عملية التحقق.
- غياب آلية إعادة المحاولة: عند انقطاع الاتصال لحظة الإرسال، تحتاج المنشأة لآلية تلقائية لإعادة إرسال الفاتورة دون تدخل يدوي، وإلا تراكمت فواتير غير مُبلَّغة.
يساعد النظام الذي يهيّأ ويختبر على سيناريو المنشأة في تنظيم متطلبات الفوترة ضمن دورة العمل. ويظل التحقق من المرحلة المنطبقة واختبار الإعداد ومراجعة المتطلبات الرسمية خطوات ضرورية قبل التشغيل.
خطوات الربط الفعلي مع منصة فاتورة
الخطوة 1 — تحديد المرحلة والمتطلبات المنطبقة: راجع إشعارات الهيئة والمصادر الرسمية لمعرفة ما ينطبق على منشأتك قبل بدء الإعداد.
الخطوة 2 — تهيئة النظام وفق النطاق: حدد سيناريوهات الفوترة والصلاحيات والبيانات التي تحتاجها منشأتك، واتبع الإجراءات والمتطلبات الرسمية ذات الصلة.
الخطوة 3 — اختبار السيناريوهات العملية: اختبر الفواتير والإشعارات وحالات الرفض والاتصال وفق السيناريو الذي تستخدمه منشأتك قبل التشغيل الفعلي.
الخطوة 4 — التشغيل بعد اكتمال التحقق: انتقل إلى التشغيل الفعلي بعد استكمال الإعداد والاختبارات والمتطلبات المنطبقة، مع وجود مسؤول واضح لمتابعة الاستثناءات.
الخطوة 5 — المراقبة الدورية: راجع الحالات التي تحتاج معالجة وتحقق من أن الإعداد ما زال متوافقاً مع المتطلبات أو التحديثات المنطبقة على منشأتك.
كيف يبدو الفرق بين الربط اليدوي والربط المتخصص؟
| المؤشر | ربط ذاتي أو عبر حل عام | نظام محاسبي يهيَّأ وفق المتطلبات |
|---|---|---|
| بناء صيغة الفاتورة (XML/UBL) | تطوير مخصص وعرضة للأخطاء | يتطلب التحقق والتهيئة والاختبار قبل التشغيل |
| توليد الختم الإلكتروني وQR | يتطلب تكاملاً تقنياً إضافياً | وفق الإعداد والاختبار قبل التشغيل |
| إعادة إرسال الفواتير المرفوضة | متابعة يدوية | آلية لإعادة المحاولة يجب اختبارها ضمن الإعداد |
| مواكبة تحديثات ZATCA المستقبلية | تحديث يدوي متأخر | تحديثات يحدد نطاقها اتفاق الدعم والإصدار المستخدم |
ملاحظة تشغيلية: تختلف التهيئة المطلوبة باختلاف نشاط المنشأة ودورة الفوترة والمرحلة المنطبقة عليها. قبل التشغيل، اختبر السيناريو الفعلي لمنشأتك وراجع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
قبل بدء الربط أو تشغيل الفوترة: راجع قائمة التحقق العملية لاختبار الفوترة الإلكترونية لتنظيم اختبار الفاتورة والصلاحيات والإشعارات، ثم ارجع إلى مصادر الهيئة الحالية لمتطلبات منشأتك.
أسئلة شائعة عن المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية
ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
هي مرحلة الربط والتكامل، ويجب فيها ربط نظام الفوترة لدى المنشأة بمنصة فاتورة التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك وإصدار الفواتير بصيغة XML مع ختم تشفيري.
متى بدأت المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
بدأ تطبيقها في 1 يناير 2023 على موجات متتالية لمجموعات مستهدفة من المكلفين، بينما بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021.
كيف أعرف أن منشأتي مشمولة بالربط؟
تُشعر الهيئة المنشأة المشمولة بموعد موجتها قبل ستة أشهر على الأقل عبر بيانات التواصل المسجلة لديها، كما تنشر جدول الموجات في صفحة مراحل التطبيق على موقعها.
هل الربط مع منصة فاتورة عليه رسوم في نظام المتمكن؟
لا. تهيئة الربط مع منصة فاتورة مشمولة في اشتراك نظام المتمكن دون رسوم إضافية.
هل تنطبق المرحلة الثانية على جميع المنشآت في وقت واحد؟
لا، تطبق مرحلة الربط في موجات على مجموعات مكلفين مستهدفة. توضح الهيئة أنها تبلغ المكلفين المعنيين بموعد موجتهم مسبقاً؛ راجع إشعار منشأتك والمصادر الرسمية.
ماذا يحدث إذا رفضت المنصة الفاتورة؟
عند ظهور سبب يحتاج معالجة، راجعه وصحح البيانات أو الإعداد وفق الإجراء المنطبق. يمكن أن تساعد إعدادات التنبيهات والمتابعة في تنظيم عمل الفريق إذا جرى ضبطها واختبارها.
هل يمكن استخدام نظام محاسبي مع إعداد أو تكامل مخصص؟
من الناحية النظرية نعم عبر تطوير تكامل مخصص، لكن التكلفة والوقت والمخاطرة أعلى بكثير من استخدام نظام يهيّأ ويختبر وفق متطلبات منشأتك.
هل تختلف متطلبات الفاتورة الضريبية عن الفاتورة المبسطة؟
تختلف طريقة مشاركة بيانات الفاتورة والمتطلبات التقنية بحسب نوع الفاتورة والمتطلبات المنطبقة على المنشأة. راجع المواصفات الرسمية للهيئة واختبر السيناريو المناسب قبل التشغيل الفعلي.
إن كنت تبحث عن نظام جاهز للمرحلة الثانية، فإن برنامج فاتورة إلكترونية من المتمكن يصدر الفواتير الضريبية والمبسطة والإشعارات، ويشمل اشتراكه تهيئة الربط مع منصة فاتورة دون رسوم إضافية. ولمعرفة عواقب التأخر راجع غرامات عدم الربط مع الهيئة.
الخلاصة: الامتثال ليس عبئاً بل ميزة تنافسية
تحتاج المنشأة إلى التحقق من المرحلة المنطبقة عليها ومن جاهزية إجراءاتها قبل التشغيل. يمكن أن يساعد الإعداد الجيد واختبار السيناريوهات العملية في تقليل أخطاء التطبيق، لكنه لا يغني عن مراجعة المتطلبات الرسمية أو مسؤولية المنشأة عن الالتزام بها.
لمعرفة كيف تتعامل الأنظمة القطاعية المتخصصة مع الفوترة والامتثال بشكل يومي، يمكنك الاطلاع على الحلول القطاعية المتاحة لمختلف الأنشطة.
[احجز عرضاً توضيحياً مجانياً الآن] ناقش نطاق الإعداد المناسب لمنشأتك قبل التشغيل.