الإشعار الدائن والمدين في الفاتورة الإلكترونية: المتطلبات والقيود

عميل أعاد جزءاً من البضاعة، أو حصل على خصم بعد الفاتورة، أو اكتشفت أنك احتسبت سعراً أقل من المتفق عليه. في عالم الفوترة الإلكترونية لا يمكنك حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها. الطريق الوحيد للتصحيح هو الإشعار الدائن أو الإشعار المدين: مستند مستقل مرتبط بالفاتورة الأصلية يعدّل أثرها في الحسابات وفي الضريبة.

ما هو الإشعار الدائن؟

الإشعار الدائن مستند يصدره البائع لتخفيض قيمة فاتورة سابقة، في حالات مثل:

• مرتجع كلي أو جزئي للبضاعة.
• خصم لاحق على الفاتورة أو تسوية سعر.
• إلغاء خدمة لم تُقدَّم.
• خطأ في الفاتورة أدى إلى زيادة قيمتها.

ويخفّض الإشعار الدائن إيراد البائع وضريبة المخرجات المستحقة عليه، ويخفّض في المقابل ضريبة المدخلات لدى المشتري المسجل.

ما هو الإشعار المدين؟

الإشعار المدين مستند يصدره البائع لزيادة قيمة فاتورة سابقة، مثل احتساب سعر أقل من المتفق عليه، أو إضافة رسوم مستحقة لم تُدرج في الفاتورة. ويزيد إيراد البائع وضريبة المخرجات عليه.

متطلبات الإشعار الدائن والمدين

• الإشارة إلى الفاتورة الأصلية برقمها وتاريخها.
• سبب الإصدار بوضوح: مرتجع، خصم، تصحيح.
• بيانات البائع ورقمه الضريبي، وبيانات المشتري في حالة الفاتورة القياسية.
• القيمة المعدلة قبل الضريبة، ومبلغ الضريبة المعدل.
• من نوع الفاتورة الأصلية نفسه: إشعار الفاتورة القياسية يخضع للتصريح من منصة فاتورة، وإشعار الفاتورة المبسطة يخضع للإبلاغ خلال 24 ساعة.

مثال: إشعار دائن لمرتجع جزئي

أصدرت منشأة فاتورة ضريبية لشركة بقيمة 20,000 ريال + ضريبة 3,000 ريال. أعاد العميل بضاعة بقيمة 4,000 ريال:

قيد الإشعار الدائن لدى البائع

وإن كان النظام يطبق الجرد المستمر، يُضاف قيد إعادة البضاعة للمخزون بتكلفتها. التفاصيل في قيود المخزون محاسبياً.

أثر الإشعارات على إقرار ضريبة القيمة المضافة

تُعالج الإشعارات الدائنة والمدينة في إقرار الفترة التي صدرت فيها، في خانة التعديلات على المبيعات أو المشتريات. فالإشعار الدائن الصادر في مايو عن فاتورة مارس يخفّض ضريبة المخرجات في إقرار الفترة التي تشمل مايو، لا في إقرار مارس. شرح الخانات في دليل تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

أخطاء شائعة

• إلغاء الفاتورة وإصدار أخرى بدل إشعار، وهو غير جائز بعد الإصدار في الفوترة الإلكترونية.
• إشعار دون إشارة للفاتورة الأصلية فيُرفض أو يصعب تتبعه.
• استخدام إشعار دائن لتسجيل خصم تجاري عام لا يرتبط بفاتورة محددة دون ضوابط.
• نسيان عكس أثر المخزون في المرتجعات.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين الإشعار الدائن والإشعار المدين؟

الإشعار الدائن يخفّض قيمة فاتورة سابقة، مثل المرتجعات والخصومات اللاحقة، والإشعار المدين يزيد قيمتها، مثل تصحيح سعر أقل من المتفق عليه.

هل يمكن تعديل الفاتورة الإلكترونية بعد إصدارها؟

لا، الفاتورة الإلكترونية لا تُحذف ولا تُعدَّل بعد إصدارها، ويتم التصحيح بإشعار دائن أو مدين مرتبط بها.

هل يجب ربط الإشعار الدائن بالفاتورة الأصلية؟

نعم، يجب أن يشير الإشعار إلى رقم الفاتورة الأصلية وتاريخها وسبب الإصدار، وأن يكون من نوعها نفسه قياسية أو مبسطة.

في أي إقرار ضريبي يُحتسب الإشعار الدائن؟

في إقرار الفترة الضريبية التي صدر فيها الإشعار، ضمن خانات التعديلات.

ما قيد الإشعار الدائن للمرتجعات؟

مدين مردودات المبيعات بالقيمة قبل الضريبة، ومدين ضريبة القيمة المضافة المستحقة بالضريبة، ودائن العميل بالإجمالي، مع قيد إعادة البضاعة للمخزون.

الخلاصة

الفاتورة الإلكترونية نهائية، والإشعار هو أداة التصحيح الوحيدة: دائن للتخفيض، ومدين للزيادة، ومرتبط دائماً بالفاتورة الأصلية. في نظام المتمكن يصدر المرتجع إشعاراً دائناً يعيد الكمية للمخزون ويعدّل الضريبة تلقائياً. تعرّف على برنامج الفاتورة الإلكترونية.