الإقرار الزكوي هو المستند الذي تصرّح فيه المنشأة سنوياً لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن وعائها الزكوي والزكاة المستحقة عليها. تأخيره أو تقديمه ناقصاً لا يعرّضك للغرامات فقط، بل يؤثر في شهادة الزكاة التي تحتاجها المنشأة في تعاملاتها مع الجهات الحكومية والمنافسات والمستحقات.
من يلزمه تقديم الإقرار الزكوي؟
يلزم تقديم الإقرار كل مكلف مسجّل لدى الهيئة لأغراض الزكاة، من الشركات والمؤسسات المملوكة لسعوديين أو خليجيين. وتختلف طريقة الإقرار بحسب نوع المكلف:
- من يمسك حسابات نظامية: يُعدّ الإقرار من القوائم المالية ويُحتسب الوعاء وفق مكونات الوعاء الزكوي.
- مكلفو التقديري: تُحسب زكاتهم وفق قواعد الزكاة التقديرية من بيانات المبيعات.
متى يُقدَّم الإقرار الزكوي؟
يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الزكاة خلال 120 يوماً من تاريخ نهاية السنة المالية للمكلف:
| نهاية السنة المالية | آخر موعد تقريبي للإقرار والسداد |
|---|---|
| 31 ديسمبر | نهاية أبريل من السنة التالية |
| 31 مارس | نهاية يوليو |
| 30 يونيو | نهاية أكتوبر |
| 30 سبتمبر | نهاية يناير من السنة التالية |
احسب المهلة بالأيام بدقة من تاريخ نهاية سنتك، ولا تنتظر آخر أسبوع؛ فأي ملاحظة على القوائم أو البيانات تحتاج وقتاً للمعالجة.
المستندات المطلوبة قبل إعداد الإقرار
- القوائم المالية للسنة: قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والإيضاحات، وفق متطلبات الهيئة والأنظمة المطبقة على منشأتك، ومنها ما يلزم أن يكون مدققاً من محاسب قانوني مرخص.
- ميزان المراجعة في نهاية السنة، لتفصيل البنود التي تحتاج معالجة زكوية.
- تفاصيل الأصول الثابتة وإهلاكها، والاستثمارات، والمخصصات وحركتها.
- تفاصيل القروض وتصنيفها إلى متداولة وغير متداولة.
- بيانات الملاك ونسب ملكيتهم، خصوصاً عند وجود شريك أجنبي تخضع حصته لضريبة الدخل.
خطوات تقديم الإقرار الزكوي
- إقفال السنة المالية: إكمال القيود والتسويات وإعداد القوائم المالية. راجع خطوات الإقفال المحاسبي.
- احتساب صافي الربح المعدل: إعادة المصروفات غير المقبولة زكوياً إلى الربح الدفتري.
- احتساب الوعاء الزكوي: حقوق الملكية والمطلوبات غير المتداولة المؤهلة وفرق الربح، ناقص الموجودات المحسومة، مع اختبار الحدين الأدنى والأعلى.
- تعبئة نموذج الإقرار في البوابة الإلكترونية للهيئة وإرفاق القوائم المالية والمستندات.
- سداد الزكاة المستحقة بالفاتورة الصادرة عن الإقرار عبر القنوات المعتمدة.
- الحصول على شهادة الزكاة بعد استيفاء الإقرار والسداد.
تعديل الإقرار الزكوي بعد تقديمه
إذا اكتشفت خطأ بعد التقديم، يُقدَّم طلب التعديل عبر النظام الإلكتروني للهيئة مع المستندات المؤيدة، وبعد الموافقة يُقدَّم الإقرار المعدل خلال 30 يوماً. وإذا كان التعديل لاستدراك نقص في الإقرار الأصلي، فيجب تقديمه قبل صدور الربط الزكوي وخلال المدة النظامية.
كم مدة احتفاظ الهيئة بحق المراجعة؟
للهيئة أن تُجري الربط أو تعدّله خلال خمس سنوات من الموعد النظامي لتقديم الإقرار، وتمتد المدة إلى عشر سنوات إذا قُدّم الإقرار متأخراً أو ناقصاً أو لم تُسدَّد الزكاة في موعدها. لذلك احتفظ بالدفاتر والمستندات المؤيدة طوال هذه المدة، ويسهّل ذلك الأرشيف الإلكتروني في النظام المحاسبي بدل الملفات الورقية.
أخطاء شائعة في الإقرار الزكوي
- ترك إعداد القوائم المالية لآخر شهر: فيضيق الوقت أمام المحاسب القانوني.
- عدم مطابقة المبيعات في الإقرار مع إقرارات ضريبة القيمة المضافة: وهي من أول ما تقارنه الهيئة.
- تصنيف القروض والأصول بشكل خاطئ: فيتغير الوعاء.
- إغفال التعديلات على صافي الربح: فيظهر الوعاء أقل من الحد الأدنى النظامي.
الأسئلة الشائعة
متى آخر موعد لتقديم الإقرار الزكوي؟
خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية، أي نهاية أبريل تقريباً للسنة المنتهية في 31 ديسمبر.
هل يشترط إرفاق قوائم مالية مدققة؟
يعتمد ذلك على نوع المنشأة والأنظمة المطبقة عليها؛ فالمنشآت الملزمة بالتدقيق نظاماً ترفق قوائمها المدققة من محاسب قانوني مرخص، بينما تُعامل من لا يملك قوائم مالية ولا يلزمه النظام بها بالأسلوب التقديري.
هل يمكن تعديل الإقرار الزكوي بعد تقديمه؟
نعم، بطلب عبر النظام الإلكتروني للهيئة مع المستندات المؤيدة، ثم تقديم الإقرار المعدل خلال 30 يوماً من الموافقة.
ماذا يحدث إذا لم أقدّم الإقرار الزكوي؟
تتعرض المنشأة لغرامات تأخير، ولربط زكوي تقديري من الهيئة قد يكون أعلى من المستحق الفعلي، وتتأثر قدرتها على الحصول على شهادة الزكاة.
كم سنة يجب الاحتفاظ بالمستندات الزكوية؟
للهيئة حق الربط خلال خمس سنوات من موعد الإقرار، وعشر سنوات في حالات التأخير أو النقص، لذا يُنصح بالاحتفاظ بالمستندات طوال هذه المدة على الأقل.
الخلاصة
الإقرار الزكوي عمل نهاية سنة يبدأ في أول يوم منها: دفاتر منتظمة، وتصنيف صحيح للأصول والقروض والمخصصات، وقوائم جاهزة قبل الموعد بوقت كافٍ. للاطلاع على طريقة الحساب بمثال راجع دليل حساب الزكاة للشركات.
المرجع: اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (إصدار 1445هـ). المحتوى للتوعية العامة ولا يُعد استشارة زكوية.
1 تعليق