يبحث كثيرون عن طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري عند شراء مسكنهم الأول. لكن المعاملة تغيّرت منذ 4 أكتوبر 2020: لم يعد بيع العقار خاضعاً لضريبة القيمة المضافة، وحلّت محلها ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%. هذا الدليل يوضح ما ينطبق الآن، ومتى تبقى ضريبة القيمة المضافة حاضرة في السكن.
ما الذي تغيّر في 4 أكتوبر 2020؟
| البند | قبل 4 أكتوبر 2020 | من 4 أكتوبر 2020 |
|---|---|---|
| بيع العقار | ضريبة القيمة المضافة | معفى من ضريبة القيمة المضافة |
| الضريبة على التصرف العقاري | — | ضريبة التصرفات العقارية 5% من قيمة التصرف |
| المسكن الأول للمواطن | آلية لتحمّل الدولة ضريبة القيمة المضافة | تتحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية عن أول مليون ريال من القيمة |
المسكن الأول: تتحمل الدولة الضريبة حتى مليون ريال
للمواطن الذي يشتري مسكنه الأول، تتحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية (5%) عن أول 1,000,000 ريال من قيمة المسكن، وما زاد على المليون تُدفع عنه 5%. وتُطبَّق المعاملة عند تنفيذ الصفقة بعد إثبات الأحقية، لا بطلب استرداد لاحق.
مثال: مسكن أول قيمته 1,200,000 ريال: تتحمل الدولة 5% × 1,000,000 = 50,000 ريال، ويبقى على الصفقة 5% × 200,000 = 10,000 ريال.
تُثبت الأحقية بشهادة المسكن الأول عبر منصة سكني قبل إتمام الصفقة. راجع شروطها الحالية على المنصة قبل الشراء، لأنها تُحدَّث من وقت لآخر.
متى تبقى ضريبة القيمة المضافة حاضرة في السكن؟
- إيجار السكن: معفى من ضريبة القيمة المضافة. أما إيجار المحلات والمكاتب التجارية فخاضع بنسبة 15%.
- عقود البناء ومواد البناء: خاضعة لضريبة القيمة المضافة 15% إذا كان المقاول أو المورد مسجلاً.
- عمولة الوساطة العقارية: خدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
- المطورون العقاريون المؤهلون: لهم آلية استرداد خاصة تنظمها الهيئة في دليل استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين.
وإن كان الشراء قبل 4 أكتوبر 2020؟
المعاملات السابقة لهذا التاريخ كانت تخضع لضريبة القيمة المضافة وفق آلية تحمّل الدولة عن المسكن الأول في حينها. إن كانت لديك معاملة قديمة معلّقة، فتواصل مع الهيئة مباشرة لمعرفة الإجراء المنطبق عليها.
استرداد المنشآت: حالة مختلفة
المنشآت المسجلة لا تستخدم خدمات الأفراد؛ بل تسترد الرصيد الدائن الناتج عن زيادة ضريبة المدخلات على المخرجات عبر خدمة «طلب استرداد» في حسابها، بشرط وجود رصيد دائن وحساب بنكي. وضبط هذا الرصيد يبدأ من احتساب ضريبة المدخلات والمخرجات بدقة وتقديم الإقرار الضريبي في موعده.
أسئلة شائعة
هل أدفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة الآن؟
لا. بيع العقار معفى من ضريبة القيمة المضافة منذ 4 أكتوبر 2020، وتُطبق عليه ضريبة التصرفات العقارية 5%، وتتحمل الدولة عن المسكن الأول للمواطن حتى مليون ريال.
هل إيجار الشقة السكنية عليه ضريبة قيمة مضافة؟
لا، الإيجار السكني معفى. الإيجار التجاري (محل أو مكتب) خاضع بنسبة 15%.
هل أسترد الضريبة على مواد البناء إذا بنيت بيتي بنفسي؟
مواد البناء وعقود المقاولات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، ولا تشملها معاملة المسكن الأول المخصصة لشراء المسكن. تحقق من أي برنامج دعم سكني قائم عبر منصة سكني.
تنبيه: الأنظمة والحدود قد تتغير؛ راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومنصة سكني قبل أي إجراء. آخر مراجعة: أكتوبر 2026.